Dit DIE Motley Fool Liefdadigheidsfonds GT liefdadigheid bydraes van Stock deur Roy Lewis (TMF Belasting) As jy van plan is om 'n relatief groot bydrae tot 'n liefdadigheidsorganisasie, soos 'n kerk / sinagoge, kollege, hospitaal, of ander gekwalifiseerde liefdadigheidsorganisasie maak, jy moet skenk waardeer voorraad van jou beleggingsportefeulje in plaas van kontant. Jou belasting voordele van die skenking kan verhoog word en die organisasie sal net so gelukkig om die voorraad te ontvang. Hierdie beplanning hulpmiddel belasting is afgelei van die algemene reël dat die aftrekking vir 'n skenking van eiendom aan liefdadigheid is gelyk aan die billike markwaarde van die geskenk eiendom. Waar die geskenk eiendom wins eiendom, beteken die skenker nie die wins op die geskenk eiendom te erken. Hierdie reëls voorsiening te maak vir die verdubbeling, so te sê, van belasting voordele: 'n liefdadigheid aftrekking, plus vermy belasting op die waardevermeerdering van die geskenk eiendom. Kom ons kyk na 'n voorbeeld: Tom en Jerry is broers, en elke wil 'n liefdadigheid bydrae tot sy gunsteling liefdadigheid maak. Tom wil skenk aan sy kollege alma mater, terwyl Jerry wil gee aan sy kerk. Beide Tom en Jerry gekoop aandele in XYZ Corp terug in April 1996 vir 5000 elk. Tom en Jerrys beleggings het nou 'n billike markwaarde van 20,000 elk. Ten einde sy liefdadigheid bydrae te maak, Tom besluit om sy aandele te verkoop in XYZ Corp Tom besef 'n wins van 15,000 op daardie aandele. Tom het nou te doen het met Uncle Sam, en sal verwag word om meer as 3000 in die federale belasting opdok oor hierdie 15.000 wins (20 kapitaalwinsbelasting koers). Tom neem dan die res van hierdie fondse in die bedrag van 17000 en skryf 'n tjek aan sy alma mater vir hierdie bedrag. Die veronderstelling dat Tom is in die 28 belastingkategorie, sal Tom 'n belasting besparing van 4760 besef op die liefdadigheid bydrae aftrekking van 17.000. Jerry, aan die ander kant, het reëlings getref met sy kerk om sy aandele van XYZ Corporation skenk direk na die kerk en sy kerk spring op die kans om hierdie skenking ontvang. Na die oordrag, sal Jerry nie enige wins besef of betaal 'n belasting op die 20,000 oordrag van die voorraad vir sy kerk. Daarbenewens sal Jerry 'n liefdadigheid bydrae vir die volle 20,000 billike markwaarde van die voorraad ontvang. En, in die veronderstelling dat Jerry is ook in die 28 belastingkategorie, hierdie 20,000 liefdadigheid bydrae aftrekking sal belastingbesparings van 5600 tot Jerry genereer. Neem 'n nader kyk na die getalle: Wie uitgemaak beter in hierdie transaksies In Jerrys geval, het sy liefde 'n volle 20000 waarmee hul liefdadigheid verpligtinge uit te voer, maar Toms liefdadigheid net 17.000 ontvang. byna 18 min. Ook, Jerry gered van 'n volle 5600 in belasting op sy bydrae, terwyl Tom net gered 1760 in netto belasting (3000 belasting op die wins op die verkoop van die aandele, minder 'n 4760 belastingaftrekking op die liefdadigheid bydrae) 'n yslike verskil van 3840 in belastingbesparings vir Jerry. So, op Toms transaksie, Oom Sammy uitgemaak. In Jerrys transaksie, sowel Jerry en sy liefde gemaak. Slegs Oom Sammy was die verloorder. Wat baie fyn. Onthou dat belastingbeleid dikwels gebruik word om sosiale aksie te ry en dit is 'n goeie voorbeeld. Daar was niks onwettigs of immoreel vir Jerry sy sake te reël ten einde te voldoen aan die wet en 'n lae hou sy belasting as moontlik terwyl die verskaffing van sy liefde met die grootste moontlike bydrae. Die Hooggeregshof het gesê soveel baie keer. En dink daaraan dat hierdie tegniek kan werk vir ander soortgelyke bydraes, van 100-1000000, afhangende van jou individuele belasting situasie. So dont dink dat jy hoef te word in die klas van die Ted Turners of Bill Gates van die wêreld om die bydrae van waardeer voorraad vir jou werk uit 'n belasting oogpunt maak. Maar daar is 'n paar waarsku: Terwyl hierdie plan werk vir Jerry in die voorbeeld hierbo, sal dit nie werk as die voorraad het nie gehou vir meer as 'n jaar. As die aandele gehou vir 'n jaar of meer, sal die aandele beskou word as gewone inkomste eiendom vir hierdie doeleindes, en die liefdadigheid aftrekking sal beperk word tot die aandele 5000 koste. So onthou dat as jy dit oorweeg die bydrae van waardeer voorraad, moet jy seker maak dat die aandele is gehou vir meer as 'n jaar en kwalifiseer vir die gekwalifiseerde waardeer voorraad aftrekking. En, benewens, indien die eiendom ter sprake is ander gewone inkomste eiendom (soos inventaris), is daar spesiale beperkings wat van toepassing is. Nie net dit nie, indien die eiendom kapitaalwins is NIE voorraad (soos kunswerk, juweliersware, vaste eiendom, ens), is daar ook ander spesiale beperkings wat van toepassing is op die bydrae. Ten slotte, na gelang van die betrokke bedrae en die res van jou belasting prentjie vir die jaar, met behulp van hierdie belasting voordele kan alternatiewe minimum belasting kommer veroorsaak. So voor die maak van enige liefdadigheid bydrae, maak seker dat jy op vaste grond. Gaan die bydrae eerste met jou belasting professionele. Op die heel minste, lees IRS publikasie 526 vir meer inligting oor die bydrae beperkings. Maar daar is baie werklike belasting voordele vir die belasting vaardig liefdadigheid gewer. Moenie vergeet em. Giving Stock om Charity: Hoe om goed te doen kan sny jou belasting Die einde van die jaar is amper op ons en liefdadigheid is, afhangende van jou en miljoene ander Amerikaners om geskenke van finansiële ondersteuning maak. Maar voordat jy 'n tjek, beer skryf in gedagte hou dat die slimmer skuif sou wees om 'n paar van jou wenners uit die aandelemark en gebruik dit om jou liefdadigheid geskenk. Gee voorraad aan liefdadigheid kan nie net gee jou liefdadigheid die ondersteuning wat dit nodig het nie, maar ook tot voordeel van jou deur jou te help sny jou belasting. Die beste manier om geld weg te gee: waardeer voorraad Gegewe net hoe ver die aandelemark gestyg in die afgelope paar jaar, baie beleggers is gelukkig genoeg is om beleggings wat waardeer in waarde aansienlik het. Dis goeie nuus vir die waarde van jou beleggingsportefeulje, maar as jy die eienaar van die beleggings in 'n belasbare rekening, dan sal jy moet betaal wat 'n aansienlike bedrag van die belasting kan wees op die kapitaalwins wat dié beleggings verdien omdat jy hulle gekoop het. Selfs by voorkeur langtermyn-kapitaal-winste tariewe, die vooruitsig van die betaling van soveel as 20 van jou swaarverdiende winste aan die IRS waarskynlik isnt die soort liefde wat jy in gedagte gehad het. Om te verseker dat kapitaal-winste aanspreeklikheid te vermy, slim belastingbetalers gebruik spesiale bepalings van die belasting wette wat toelaat dat jy waardeer voorraad gebruik om liefdadigheid geskenke te maak. As jy waardeer voorraad wat youve gehou vir langer as 'n jaar gee, julle toegelaat word om die volle huidige markwaarde van die aandele te neem as 'n gespesifiseerde liefdadigheid aftrekking op jou belastingopgawe. Twee dinge in gedagte te hou Daar is 'n paar strikke in gedagte gehou moet word wanneer die gee van voorraad aan liefdadigheid. Eerstens, jy nie toegelaat word om die billike markwaarde op voorraad wat youve gehou vir 'n jaar of minder aftrek. Daar sal die kapitaalwins beskou word as kort termyn, en as gevolg daarvan, net youd toegelaat word om die kleiner bedrag wat jy eintlik betaal vir die aandele, eerder as om hul huidige gewaardeerde waarde aftrek. Tweedens, as jou voorraad daal in waarde is verby, dan is hierdie reël werk eintlik teen jou. In daardie geval, dit maak meer sin om die voorraad te verkoop jouself, neem die kapitaalverlies op jou eie terugkeer, en dan 'n kontant geskenk aan liefdadigheid uit die verkoop opbrengs, eerder as om voorraad aan liefdadigheid direk. Gee slim Sommige mense dont like te veel fokus op belasting wanneer hulle hul liefdadigheid geskenke te oorweeg, voel dat dit afbreuk doen aan die ware gees van gee. Maar die belasting aspekte van die gee van voorraad aan liefdadigheid kan eintlik maak jou filantropiese belegging meer interessant. Baie welgestelde beleggers kies spesifieke beleggings in die hoop om groot winste wat hulle dan kan gebruik vir hul liefdadigheid geskenke. Byvoorbeeld, baie filantrope vertroud is met die uitdagings wat winsgewende hospitale en gesondheidswerkers in die gesig staar in die behandeling van MIV en hepatitis is bewus van Gílead Wetenskappe (NASDAQ: vergulde) pogings om dié siektes te beveg. Belegging in Gileads pogings het vanjaar nogal winsgewend is, as die voorraad in die prys in 2013 alleen het verdubbel, wat die aandele waardevolle valuta vir jaareinde geskenke onder sy aandeelhouers. Net so, Facebook (NASDAQ: FB) se uitvoerende hoof, Mark Zuckerberg gebruik die verdubbeling van sy maatskappy se aandeelprys in 2013 tot groot voordeel vir homself en sy gunsteling liefdadigheid vandeesmaand gee as 18 miljoen aandele van Facebook voorraad ter waarde van byna 1 miljard tot die Silicon Valley Community Foundation . Intussen het selfs wanneer filantropiese beleggers maak minder winsgewende voorraad optel, hulle kan die gevolglike verliese vir belasting-verlies doeleindes gebruik. As 'n manier om jou liefdadigheid dollar gaan verder, gee voorraad wat gestyg het in waarde aan liefdadigheid het 'n baie gaan vir dit. Met belasting op toegevoegde voordele vir jou, kan jy in staat wees om jou belastingbesparings gebruik om groter geskenke as wat jy andersins sou kon bekostig, help diegene in nood selfs meer gewees het nie. Sny jou belasting soveel as wat jy kan die meeste van die gee van voorraad aan liefdadigheid maak is net een manier waarop jy kan help om jou rekening te Uncle Sam. In ons splinternuwe spesiale verslag hoe jy kan terug veg teen hoër belasting, Die Motley Fools belasting kundiges loop deur wat om te kyk uit vir dit te doen jou belasting beplanning vanjaar. Met sy konkrete raad oor hoe om belasting te sny vir dekades te kom, jy is nie wil misloop nie. Klik hier om jou kopie te kry vandag - die absoluut gratis. Fool bydraer Dan Caplinger het geen plek in enige genoemde aandele. Jy kan hom volg op Twitter DanCaplinger. Die Motley Fool beveel Facebook en Gílead Wetenskappe. Die Motley Fool besit aandele van Facebook. Probeer enige van ons dwase nuusbrief dienste gratis vir 30 dae. Ons Fools kan nie almal hou dieselfde menings, maar ons almal is van mening dat die oorweging van 'n wye verskeidenheid van insigte maak ons beter beleggers. Die Motley Fool 'n bekendmaking beleid. Sponsored Links uitgelek: Appels Volgende Smart Device (Waarskuwing, kan dit jou skok) Die geheim is uit. kenners voorspel 458000000 van hierdie tipe van toerusting sal verkoop word per jaar. 1 hiper-groei maatskappy staan te hark in maksimum wins - en sy NIE Apple. Wys my Appels nuwe slim Gizmo /Articles/ArticleHandler. aspx, 2016/10/08 21:08:58 Report this comment gebruik hierdie ruimte om 'n opmerking wat jy glo is 'n skending van die gemeenskap riglyne aan te meld. Ons span sal die inskrywing hersien en neem 'n gepaste optrede. Stuur report. Rising tendens: Geld voorraad aan liefdadigheid Die deugde van die gee is in Arthur Stainman kweek van jongs af. Toe ek grootgeword het, didnt my ouers het 'n klomp geld, maar hulle het altyd gedeel bietjie wat hulle het met ander wat minder bevoorreg was, het die New York-gebaseerde geld bestuurder. Nou, as 'n suksesvolle professionele, hes die beoefening van daardie erfenis, maar hes om dit te doen op 'n manier met ernstige finansiële voordele. Hes een van baie mense met behulp van 'n bepaling in die belasting-kode wat weldoeners kan skenk waardeer voorraad aan liefdadigheid. Dit is 'n wen-wen situasie: liefdadigheidsorganisasies kry 'n mooi bydrae (hulle gewoonlik verkoop aandele onmiddellik), terwyl skenkers af die gawe kan skryf en te verhoed dat die betaling van kapitaalwinsbelasting belastings op die voorraad winste. Die strategie is om vir 'n geruime tyd, maar na besig om te kwyn tydens die finansiële krisis, het sy gewild weer in die afgelope jaar as die aandelemark weer lewendig brul. Maklik om te-doen: Stainmans liefdadigheid van jou keuse is die Food Bank vir New York Stad. waar hy sedert 2007 gedien het op die raad as 'n lid van die sogenaamde 1, het hy opgemerk dat sy 'n hoë belastingkoers maak voorraad skenkings nog meer aantreklik te maak. Vir 'n skenker dit maak die meeste sin, het hy gesê. Dit is 'n maklike, gladde transaksie. Die meeste van die aandele Stainman doneert is dié wat hes besit vir 'n geruime tyd en sal kyk in elk geval af te laai. Ive werklik in staat om my portefeulje herbalanseer op 'n manier dis baie belastingdoeltreffend is, het hy gesê. Warren Buffett is nog 'n aanhanger van die skenking van aandele aan liefdadigheid. Sy 2000000000 geskenk aan die Gates-stigting het in die vorm van aandele van sy Berkshire Hathaway maatskappy. Die praktyk maak dit gewoonlik skenkers om meer geld te gee aan die liefde as wat hulle sou as hulle die aandele verkoop op hul eie, betaal belasting op die wins, en dan geskenk die kontant aan die organisasie. Liefdadigheid is mal daaroor: Vir nie-wins, voorraad skenkings is 'n groot seën vir hul koffers. Theyve selfs sterkste hul promosiemateriaal met mense oor die taktiek te voed. Alyssa Herman, Hoof Ontwikkelingsbeampte vir die Food Bank vir New York City, het gesê dat hoewel voorraad geskenke net make-up oor 1.25 van die totale skenkings, baie keer is hulle geneig om groot geskenke ter waarde van meer as 10,000 wees. Wanneer mense regtig baie lief vir 'n organisasie, kan dit help om iets 'n bietjie groter as wat hulle mag hê te gee, beweer sy. Inderdaad, nie die geval die stygende aandelemark óf seer. Die Food Bank ervaar naby aan 'n 50 sprong in voorraad skenkings in sy jongste boekjaar. Jy het geen idee hoe ingewikkeld belasting was nie net vir die rykes: Terwyl voorraad skenkings tradisioneel gebruik word deur die rykes, enigiemand wat itemizes hul afleidings kan voordeel te trek, volgens Deborah Lauer, wat werk in die Estate Planning Group by Wells Fargo Adviseurs. En tot aan die einde van hierdie jaar, diegene wat 70,5 jaar en ouer kan 'n liefdadigheid kontant verspreiding van tot 100,000 direk vanaf hul IRA. (Kongres is die vernuwing hierdie reël vir die laaste paar jaar, maar nog nooit het dit reg). Maar, aangesien die verspreiding is nie belasbaar, sy het ook nie belastingaftrekbaar, Lauer uitgewys. Meer tipies, het sy verduidelik, sal kliënte voorraad skenkings te maak van 'n nie-aftree-rekening, sodat hulle die belastingvoordeel kry. Was regtig op soek na mense wat iets sien in die samelewing wat hulle wil verbeter, en as hulle 'n belastingaftrekking kan kry van dit, dis natuurlik 'n bykomende voordeel, het sy gesê. CNNMoney (New York) Eerste gepubliseer 24 Desember 2014: 08:29 ETDonating Optioned Stock belasting beplanning vir elke kliënt kan as individu as hulle is. As deel van 'n holistiese rykdom bestuursbenadering, is dit belangrik om te verstaan al die belasting beplanning geleenthede beskikbaar is, veral diegene wat hulle in staat stel om suksesvol hul liefdadigheid te gee doelwitte te bereik. Baie kliënte sal werknemer voorraad opsies wat, wanneer uitgeoefen, sal tot gevolg hê kontantopbrengs wat oorweeg sal word 'n belasbare voordeel of inkomste te hou. As deel van 'n gee strategie, kan 'n kliënt kies om deel van of al hul werknemer voorraad opsie kontantopbrengs, nadat dit uitgeoefen en dan verkoop skenk, 'n geregistreerde liefdadigheidsorganisasie of fondament. Hulle moet die skenking van die verlangde bedrag te maak binne 30 dae na die verkoping. Skenk optioned voorraad kontantopbrengs behandel dieselfde asof dit 'n skenking van die openbaar verhandelde sekuriteite deur die Inkomstebelastingwet. Die kliënt sal 'n inkomste belasting ontvangs vir die skenking ontvang. Hulle sal ook in staat gewees het om die waarde van hul skenking te maksimeer om die liefde, terwyl die vermindering van hul belastinglas. Voorbeeld: Gift of kontantopbrengs Robert is met dieselfde vinnig groeiende maatskappy vir meer as 10 jaar. Hy het baie promosies en ontvang prestasie-gebaseerde bonusse bereik jaarliks. Hierdie bonusse sowel as deel van sy jaarlikse basis vergoeding dikwels nie in die vorm van werknemer voorraad opsies in die maatskappy. Robert sou graag 'n paar veranderings aan sy vakansie eiendom en hy oorweeg dit om 'n geskenk aan sy gunsteling liefdadigheid. Hy het sy raadgewer vir die belastingimplikasies van die uitoefening van 'n gedeelte van sy opsies te verstaan genader. Robert besit 10000 gevestigde aandele-opsies. Sy gemarginaliseerde belastingkoers is 45. Hy wil ten minste 50.000 skenk aan liefdadigheid uit die opbrengs. Na sy raadgewer hom die volgende illustrasie laat weet het, Robert voortgegaan met 'n 100,000 skenking aan sy gunsteling liefdadigheid. Totale opbrengs 300,000 netto kontant uit die verkoop 8211 100000 kontantskenking 8211 54000 neem behou gedeelte 45000 belastingkrediet van skenking 191,000 Voordele vir die kliënt Kliënte kan 'n aansienlik groter donasie te maak om hul gekose liefdadigheidsorganisasie of fondament. Belasting tot die minimum beperk word op twee maniere: (1) 'n afname in kapitaalwinsbelasting en (2) 'n belasting krediet ontvang van die skenking wat gebruik kan word om te verminder inkomstebelasting daardie jaar .. Gawes van Securities Verworwe Onder 'n Werknemer Stock Opsie Plan skenkers kan ook kies om die gevestigde opsies direk skenk aan 'n geregistreerde liefdadigheidsorganisasie of fondament. In hierdie geval, sou hulle 'n belastingkwitansie vir die billike markwaarde te ontvang. Nie een van die kapitaalwins, indien enige, sal gerapporteer word as inkomste, en die kapitaalwins is verminder tot nul vir die liefde of fondament. Regstelling Kennisgewing: Spesiale dank aan belasting kenner Jamie Golombek van CIBC vir daarop te wys 'n fout op die tafel wat versprei word in hierdie nuusbrief. Die aftrekking van die uitoefeningsprys is weggelaat uit die geskenk gedeelte op daardie weergawe, maar is hier reggestel. Laat 'n antwoord Kontak UsCharitable Beplanning vir Werknemer Stock Options en Optioned Stock Gepubliseer op Junie 1999 In 'n onlangse verslag deur die New York belegging firma van Sanford C. Bernstein en Co Inc bepaal dat ongeveer 45 van vergoeding werknemer in voorraad opsies. Hierdie verhoogde belangstelling in voorraad opsies beteken die liefdadigheid geskenk beplanner en boedelbeplanner moet die basiese grondreëls met betrekking tot voorraad opsies weet, en hoe hulle hanteer kan word in liefdadigheid geskenk beplanning en boedelbeplanning. 1 Stock Options Voorraad opsies is 'n kontraktuele reg deur 'n korporasie gegee aan 'n werknemer (en soms 'n onafhanklike kontrakteur) om voorraad aan te koop in die korporasie op 'n bepaalde prys per aandeel vir 'n bepaalde tydperk van die tyd. Daar is twee basiese tipes opsies. Nonstatutory (Nonqualified) Options IRC sekte 83: In die algemeen, hierdie tipe van 'n opsie is nie belasbaar om 'n werknemer toe toegestaan, tensy die opsie het 'n maklik vasgestel waarde (dit wil sê dit is eintlik verhandel op 'n gevestigde sekuriteite mark) ten tyde van die toekenning. Vergoeding gerealiseer wanneer die opsie uitgeoefen word of andersins van die hand gesit. Vergoeding is gelyk aan die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad in die tyd van oefening en die uitoefeningsprys. 'N Werknemer kan kies om vergoeding inkomste op toekenning erken deur 'n IRC sekte 83 (b) verkiesing. Dit word selde gedoen, maar as gevolg van die probleme in die bepaling van die waarde van die opsies. Geen inkomste sal dan besef op hul daaropvolgende oefening. Statutêre Options: Dit sluit aansporing voorraad opsies (ISOs) en werknemer voorraad aankoop planne. 'N ISO is 'n kompenserende opsie waar die werkgewer verleen die werknemer die reg het om die werkgewers voorraad aan te koop op 'n sekere tyd in die toekoms op 'n bepaalde prys. In die algemeen, kan ISOs nie toegestaan word aan 'n individu wat, op die oomblik, beskik oor meer as 10 van die stembevoegdheid van die korporasie. Erkenning reëls geld. En nie meer as 100,000 van ISO toekennings vir 'n werknemer mag uitgeoefen vir die eerste keer in een kalenderjaar geword. IRC sekte 442 (d) 'n Werknemer voorraad aankoop plan word deur werkgewers as 'n metode vir die werknemers te koop voorraad van die werkgewer gewoonlik met behulp van die betaalstaat aftrekkings te betaal vir die aandele. Hierdie planne verleen opsies aan werknemers die maatskappy voorraad aan te koop. Wat die opsie prys is en wanneer die opsie toegestaan is veranderlikes. Sommige werkgewers borg offers aan alle werknemers van voorraad teen 'n sekere prys, en die werknemer kan die offer aanvaar en ontvang voorraad sodra die aanbod prys betaal. Ander planne kan bepaal dat 'n werknemer se betaalstaat aftrekkings word gebruik om die aankoop van voorraad op 'n bepaalde tyd (soos die einde van elke kwartaal). Betaalstaat aftrekkings wat nie genoeg is om 'n volle aandeel van voorraad aan te koop was dalk meer as in die volgende aankoop tydperk oorgedra word. Die belangrikste kenmerk van 'n voorraad aankoop plan is dat dit opsies met 'n opsie prys van tussen 85 en 100 van die billike markwaarde van die voorraad kan bied, óf by toestaan of by oefening. Onder ander vereistes, sal die werknemer (optionee) nie belas word by die toestaan of uitoefening van 'n statutêre opsie op voorwaarde dat die opsie: op skrif is nie oordraagbaar deur die optionee (behalwe deur Will of deur wette van afkoms en verspreiding) en is uitgeoefen, gedurende die leeftyd van die optionee, slegs deur die optioned. REGS. sekte 1,421-7 (b) IRC sectsect 422 (b) (6) en 423 (b) (9) Algemene Belasting Behandeling: Die werknemer nie belasbare vergoeding inkomste erken ten tye van die opsie verleen of ten tye van die opsie is uitgeoefen (tensy uitgeoefen meer as drie maande nadat hy indiensneming). Die prys vir sodanige vermyding is dat die werknemer nie moet ontslae raak van die voorraad tot die laaste van twee jaar vanaf die datum waarop die opsie toegestaan is of een jaar vanaf die datum waarop die werknemer het die aandele op oefening. 'N ingesteldheid sluit 'n verkoop, ruil, of geskenk. Indien die werknemer beskik oor die voorraad voor die hou verstreke is, moet hy erken as vergoeding inkomste die verskil tussen die opsie uitoefen prys en die billike markwaarde van die voorraad in die tyd van die opsie uitoefen. Daarbenewens sal hy inkomste gelyk is aan die verskil tussen sy basis in die voorraad (die uitoefeningsprys het met die bruto inkomste ingesluit as vergoeding bedrag) en die bedrag wat hy ontvang in die gesindheid erken. Indien die werknemer wag om ontslae raak van die voorraad tot ná die hou tydperk, sal daar geen vergoeding inkomste wees nie, maar daar sal moontlik kapitaalwinsbelasting (middel of langtermyn, afhangende van hoe lank die voorraad gehou word). Die kapitaalwins sal die verskil tussen die bedrag ontvang in die ingesteldheid oor die grondslag in die voorraad (dit wil sê die bedrag wat die werknemer betaal by die uitoefening van die opsie) bedrag. Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) implikasies vir ISOs: Terwyl die uitoefening van 'n ISO nie lei tot huidige belasbare inkomste, is daar implikasies ten opsigte van die AMT. By die berekening van inkomste vir AMT doeleindes, sal die verskil tussen die billike markwaarde en die uitoefeningsprys word beskou as deel van AMT inkomste. Voorbeeld: In 1998, 'n oefen 1000 opsies vir X Corporation voorraad op 50 per aandeel wanneer die billike markwaarde van X Corporation voorraad was 75. In die berekening van As AMT, sal 25.000 bygevoeg word as 'n item van aanpassing. As 'n maak 'n diskwalifiserende vervreemding van die ISO voorraad in 1999, sal die 25,000 wat as vergoeding inkomste erken in 1998 nie weerspieël word in die berekening van belasbare inkomste vir AMT doeleindes in 1999. As jy egter 'n al sy ISO voorraad verkoop nadat die verstryking van die ISO hou tydperk teen 100 per aandeel, sal die wins op die verkoop van voorraad vir AMT doeleindes 25000 (100000 van opbrengs met die verkoop, minder grond 50,000 die koste van voorraad en minder 25,000 die bedrag wat voorheen erken as AMT inkomste) wees . Holding Tydperk: Die hoewe tydperk vir kapitaalwins behandeling begin nie totdat die opsie uitgeoefen word. Gevolglik moet voorraad ten minste 12 maande na oefening gehou word om die langtermyn kapitaalwinsbelasting behandeling te verkry met 20 maksimum belastingkoers. Waar kom kontant vir oefening kom van ander bates. Makelaarsloon lening en verkoop. Koop in dieselfde jaar. Vervreemding van Opsie Stock Oor die algemeen, 'n ingesteldheid is 'n verkoping, ruil, 'n geskenk of oordrag van eiendomsreg van die voorraad. IRC sekte 424 (c) maak voorsiening sekere uitsonderings: Oordrag van 'n oorlede wat ISO voorraad gehou om 'n boedel, of 'n oordrag deur erflating of erfenis. Uitruil van ISO voorraad in sekere nonrecognition transaksies (bv herorganisasie). Belofte of verpanding is nie 'n ingesteldheid, maar oordrag op grond van verpand of met verband is 'n ingesteldheid. Tussen gades voorval by 'n egskeiding. Verkryging in gesamentlike eienaarskap met reg van oorlewing. Verandering in gesamentlike eienaarskap is gesindheid. Belastingbetaler in bankrotskap. Die IRS het beslis dat: Aankoop van 'n put op opsie voorraad is nie 'n ingesteldheid. Op Rul. 59-242, 1959-2 C. B. 125 Kort verkoop op opsie voorraad is 'n ingesteldheid. Op Rul. 73-92, 1973-1 CB 208 Charitable Alternatiewe algehele Gift of Verworwe Stock om Charity (Intervivos of Testamentêre): Solank as wat die werknemer die voorraad vir die vereiste hou tydperk gehou - ten minste twee jaar vanaf die toekenning van die opsie, maar ook meer as 'n jaar na sy oefening - die gawe is onderworpe aan dieselfde aftrekbaarheid reëls soos met enige geskenk van waardeer langtermyn kapitaalwins eiendom: 'n liefdadigheid aftrekking teen billike markwaarde, onderhewig aan die 30 plafon, en geen kapitaalwins toegeskryf aan die skenker. Liefdadigheid Restant Trust: Na die hou tydperk, 'n werknemer dra Verworwe voorraad aan 'n liefdadigheid res trust, en die trust verkoop voorraad. Nog 'n opsie is vir die werknemer om 'n liefdadigheidsorganisasie res trust met ander bates te vestig om geneutraliseer kry in verband met die uitoefening van opsie. Liefdadigheid Lood Trust: 'n Werknemer word 'n liefdadigheid lei trust met kontant opbrengs van die verkoop of met ander bates te verkry in verband met die uitoefening van opsie verreken. Liefdadigheid Annuïteit Gift: 'n oordrag werknemer voorraad aan liefdadigheid in ruil vir 'n annuïteit. Leeftyd geskenke: leeftyd gawes is 'n belangrike element van boedelbeplanning. Bates met 'n beduidende waardering potensiaal is aantreklik eiendom vir die feit dat. Opsies te vul dikwels die wetsontwerp in hierdie verband. Dit is egter die gawe nie voltooi totdat werknemer dienste wat 'n voorvereiste om uitoefening van die opsie is voer. Op Rul. 98-21 belastingimplikasies vir opsiehouer: 'n oordrag deur gawe is nie beskou as ingesteldheid, want dit is nie op armlengte. Reg. sekte 1.83.7 (a) Die oordraggewer, nie die oordragnemer, erken gewone inkomste op oefening. Die oordragnemer voordele omdat die opsie waardeer sonder om onderhewig aan inkomstebelasting. Betaling van inkomstebelasting op oefening moet nie beskou word as 'n verdere geskenk aan geskenk belasting. Belastingimplikasies vir Oordragnemer: Op uitoefening van opsie, die oordragnemer kry die koste basis gelyk aan die som van oorweging deur die oordragnemer op oefening en bedrag van inkomste besef deur die skenker betaal. Die oordragnemer erken kapitaalwinsbelasting (of verlies) slegs op verkoop van die verworwe voorraad. Die beheermaatskappy tydperk begin op datum van uitoefening. Securities Law Beperkings Federal Law: Vir diegene werkgewers wie se voorraad is onderhewig aan SEC-regulasies, is daar drie primêre effek reg kwessies wat in die vestiging van 'n 153-plan moet in ag geneem word: sekuriteite registrasie, volmag bekendmaking, en kort swaai winste. Die voorraad word aangebied onder die opsie plan moet geregistreer word, gewoonlik deur die indiening van 'n Vorm S-8. Deelnemers sal inligting oor die ISO plan en die werking daarvan te ontvang, hoewel hierdie inligting hoef nie noodwendig 'n aparte dokument vir effek reg doeleindes. Jaarlikse volmag stellings moet die bestaan en die besonderhede van 'n ISO plan, sowel as die voorraad opsies toegeken aan of uitgeoefen deur direkteure en beamptes bekend maak. Onder sekte 16 (b) van die Securities Exchange Act, 'n beampte, direkteur, of eienaar van meer as 10 of meer van die voorraad van 'n maatskappy (Visa) kan gedagvaar word deur 'n aandeelhouer vir enige winste gerealiseer deur die insider vir 'n aankoop of 'n verkoop van 'n maatskappy voorraad binne 'n ses-maande tydperk (kort swing wins). Die Securities and Exchange Commission sy reëls met betrekking tot kort swing wins aanspreeklikheid met ingang 1 Mei 1991 SEC Rel gewysig. No 28869 (2/8/91) bepaal dat die toekenning van die opsie oorweeg word 'n aankoop van maatskappy voorraad vir die bepaling van kort swaai winste. Maar die toekenning is vrygestel van kort swing wins aanspreeklikheid indien dit ingevolge 'n geskrewe werknemervoordeel plan wat goedgekeur is deur die aandeelhouers en dat gespesifiseerde die basis vir die bepaling in aanmerking te kom om deel te neem in die plan, en dat óf: 'n komitee van onpartydige persone administreer die plan, die neem van besluite met betrekking tot die pryse, hoeveelheid, en tydsberekening van skenkings en toekennings van sekuriteite of 'n formule waarborg vir prys, hoeveelheid, en tydsberekening van toekennings wat aan beamptes en direkteure toegestaan kan word. Die plan, of 'n skriftelike ooreenkoms met die werknemer moet ook bepaal dat afgeleide instrumente is nie oordraagbaar behalwe deur Will of die wette van afkoms of verspreiding, of op grond van 'n gekwalifiseerde binnelandse verhoudings orde. SEC Reël 144 Stock: Ongeag of hulle in die openbaar verhandel of nie, sekuriteite aan sekere reëls Securities and Exchange Commission met betrekking tot die verkoop indien dit verkry is, direk of indirek, in 'n transaksie of ketting van transaksies wat nie met 'n openbare aanbod ( in welke geval hulle beperk sekuriteite) van: 1) die maatskappy hulle uitreiking of 2) 'n individu of 'n maatskappy wat geaffilieer is met die maatskappy wat dit uitreik (algemeen insluitende beamptes en direkteure van die maatskappy, in welke geval hulle beheer sekuriteite). SEC Reël 144 bied 'n veilige hawe vir die verkoop van hierdie effekte as al die voorwaardes van die reël voldoen. Oor die algemeen, Artikel 144 vereis dat 'n goeie doel en sy skenker moet saam beperk sekuriteite hou vir 'n minimum van een jaar voordat hulle verkoop word in ooreenstemming met die reël. Dit stel ook 'n waarde beperking op die bedrag van sekuriteite wat deur affiliasies van die maatskappy gedurende 'n tydperk van drie maande verkoop kan word en kan samevoeging van die charitys verkope met die skenkers vereis. Voldoende huidige inligting oor die uitreiking van korporasie moet op lêer met die SEC. Die SEC, sowel as die skoolhoof nasionale aandelebeurs waarop die aandele is gelys, moet in kennis gestel word van die verkoop. Sekuriteite wette nie oor die algemeen verbied om opsies, maar skenkers beperkings op verkoop nie van toepassing op die ontvanger (insluitend liefdadigheid). Beursgenoteerde Securities and privaat fondasies Die reël dat 'n skenker ontvang 'n billike markwaarde liefdadigheid aftrekking vir inkomstebelastingdoeleindes vir geskenke van openbaar verhandelde voorraad na 'n private grondslag is nou permanent en terugwerkend tot 30 Junie 1998. Die CHESOP ESOP is belasting gekwalifiseerde , vastebydrae werknemervoordeel plan waarvolgens, in ruil vir die byeenkoms sekere reëls wat die belange van plan deelnemers te beskerm, die ESOP borge ontvang verskeie belastingvoordele. Gewoonlik, om 'n ESOP, die maatskappy skep 'n trustfonds vir werknemers en fondse deur een of 'n kombinasie van die volgende belastingaftrekbaar metodes: dra aandele van die maatskappy by te dra kontant maatskappy aandele te koop of om die plan te leen geld om koop-aandele met die maatskappy dan maak betalings aan 'n ESOP trust om die lening terug te betaal. Die werkgewer kan aftrek (binne perke) bydraes tot 'n ESOP, insluitend beide skoolhoof en rente op lening opbrengs die ESOP gebruik om maatskappy voorraad aan te koop. Die werkgewer kan die algemeen trek redelike kontantdividende as geskenk aan 'n ESOP en gebruik word om die ESOP lening terug te betaal of deurgetrek het om deelnemers op ESOP gehou voorraad. Die aandeelhouers van 'n nou gehou korporasie kan belasting uit te stel op die wins as gevolg van hul verkope van die maatskappy voorraad om 'n ESOP, op voorwaarde dat die ESOP besit 30 of meer van 'n maatskappy se aandele na die veiling, deur reinvesting verkoop opbrengs in gekwalifiseerde vervanging eiendom (QRP) bestaande uit voorraad of effekte in bedryfsmaatskappye in die Verenigde State van Amerika. A CHESOP is 'n kombinasie van 'n ESOP en 'n geskenk aan liefdadigheid. Die eenvoudigste manier om dit te implementeer, is om die aandeelhouer skenk sy / haar privaat voorraad om 'n nie-winsgewende instelling, wat dan verkoop die voorraad terug na 'n gevestigde deur die maatskappy ESOP. Die skenker kry 'n liefdadigheid aftrekking vir die volle billike markwaarde en vermy kapitaalwins op die waardering, of die eienaar van aandele kan die opbrengs van die verkoping te gebruik om 'n ESOP 'n QRP koop en dan gee die QRP 'n gekwalifiseerde liefdadigheid. Die individuele eienaar van die QRP met dieselfde hoewe tydperk en grondslag as die verkoop aan die ESOP voorraad, maar vermy kapitaalwinste en kry die volle billike markwaarde aftrekking deur QRP aan liefdadigheid of, miskien, 'n gekwalifiseerde liefdadigheid res trust, die behoud van 'n inkomstestroom. terug
No comments:
Post a Comment